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CRS正式落地中国!高净值人群如何应对?

2018/9/13 14:04:04 英国房产专家蓝思颖 |

一叶知秋

近期,从明星片酬到创投机构,再到个税改革和社保新规,“税”这个热门话题在各个行业领域掀起了一股不小的风波。

这表示,中国在全球范围内打击逃税漏税、洗钱等行为的天网正式开启了。

今年9月1日,中国进行了第一次CRS金融信息交换。这意味着中国国家税务总局将清楚掌握中国公民在六十多个海外国家或地区开设银行账户的资金状况与金融投资交易行为。

近日媒体报道海外上千华人账户被封的消息,反映CRS实施已然风起云涌。CRS的生效意味着我国在税务监管上对高净值人士正式动刀,这让海外投资的大佬们又该闻风而动。

 CRS是什么?

CRS是Common Reporting Standard的英文缩写, 即全球范围内金融账户涉税信息自动交换的“统一报告标准”,其本质是反避税

它是基于提出者《经济合作与发展组织(OECD)》于2014年7月发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制,目前已有百余个国家和地区加入CRS。

在过去,各类高净值人群可以利用国家间的信息不对称来隐匿资产,但在CRS之下,账户所有人的纳税义务不是根据你的国籍而定的,而是通过界定你是哪里的税务居民,来决定应该承担什么样的纳税义务。

小编看到一个好玩的比喻分享一下,也许可以更直观的解释CRS是什么:

小张在自家院子李种了一棵苹果树,他最大的乐趣就是数苹果树上结了多少果子。苹果树越长越大,果子也越来越多,后来长到隔壁小李家去了,但是有围墙阻拦,小张没法知道在苹果树那头到底结了多少果子。

与此同时,隔壁小李家的杏子树也遇到同样的问题。两家考虑再三,于是约定如果果子长到对方家中,就互相通报对方果子的情况。

如果把小张和小李想成两个国家,那果树就相当于在两个国家有纳税义务的居民,果子就相当于税务居民的金融账户,两个国家共同参与“CRS“,互相通报对方纳税公民在自己国家的金融账户信息,于是就实现了个人金融账户信息的大联网。

 哪些国家加入了CRS?

9月1日起,“中国CRS”正式来袭!金融账户涉税信息即将在澳大利亚、新西兰、中国大陆、中国香港、中国澳门等地之间进行第一次互换。

早在2017年时,已有55个国家率先加入CRS体系中,其中不乏我们熟知的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、泽西等避税天堂

还记得之前轰动一时的“赵薇事件”吗?

赵薇和其老公黄有龙在开曼、英属维尔京群岛的金融账户信托、投资账户等被曝光,让众多投资者受到损失,其最终被处罚及禁止进入二级市场,这一切都与CRS密切相关。

根据OECD(亚太经合组织)数据,截止到今年8月,已经有90多个国家和地区之间,建立了3200个税务信息互换的关系,而且随着9月到来,信息的共享将更加密集。

美国为什么不在名单里?

美国确实没有签署 CRS。原因是美国已实施肥猫法案(FATCA),即《海外账户纳税法案》。该法案专门针对美国人的海外金融资产,其他国家都须每年向美国政府提供财务信息。

 CRS关注哪些海外资产?

CRS主要关注的是海外金融资产,主要包括:存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券期货账户、股权债权权益。

值得注意的是CRS只申报有现金流,有现金价值的金融账户,对于非金融资产如房产、艺术品、字画古董、贵金属、珠宝、飞机游艇、跑车等,不在申报披露的范畴。

 CRS将影响的人群?

根据国家税务总局官网给出的资料,CRS信息互换的过程是这样的:

在中国,CRS主要影响涉及两类税务居民:

  • 一是具有境外金融账户的中国税收居民。他们在境外拥有的金融资产如存款、证券、保险等海外金融资产,都有可能被所在国家或地区与中国税务局进行信息交换。


  • 二是拥有中国境内金融资产的非中国税收居民(“外籍人士”)。常见的是身份在国外,但是金融资产是在中国境内,比如长期多年在国内工作,就业的海外人士,一演艺圈最为常见。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。

具体可以分为以下六种人群⬇️

CRS的核心是税务居民身份,而不是法律居民身份,而各国法律对税收居民如何定义则属于各国主权,可能会存在千差万别。

以中国为例,2018年8月31日发布的个人所得税法修改决定中将税务居民定义如下:

旧:“在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人,为居民个人,其从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

新:“在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人,为非居民个人,其从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。”

按个税税法规定就算持有别国护照,只要一个纳税年度在中国境内居住满183天,仍会被认定为中国税务居民。

 高净值人群该如何应对?

总体而言,CRS的目标本质是反避税,CRS的核心目的是反洗钱。

高净值人群应该积极面对,通过全面的梳理,了解自己到底持有什么样的资产,哪些部分该交税哪些不应该。在这个基础上,做出合理的选择。比如选择哪个国家什么身份,选择什么样持有资产,用什么样的主体去持有它,都是需要我们自身的情况做出判断和选择。

此外,如果你持有的是房产、珠宝、字画等非金融资产或现金资产,则无论资产所在国是否是CRS成员国,其信息都不需交换。

CRS也并非洪水猛兽,反倒是一个契机,有助于高净值人士重新审视过去的投资状态,在合法合规的前提下,找到专业的团队,获得资产配置最优安排,使得资产获得保值、财富得到传承。

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